+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Облагается ли ндс списание кредиторской задолженности

Облагается ли ндс списание кредиторской задолженности

Списание задолженности должно происходить в общем порядке - по истечении установленного срока исковой давности, который в соответствии со ст. Задачей автора статьи является определение возможности списания налога на добавленную стоимость, связанного с кредиторской задолженностью, по которой принято решение о списании. Для упрощения задачи будем считать, что необходимые действия для списания задолженности — инвентаризация, сверка расчетов, документальная проверки при необходимости, письменное обоснование возникновения долга и причины невозможности произвести расчеты, заключение инвентаризационной комиссии и приказ руководителя о списании — выполнены. Кредиторскую задолженность, связанную с налогом на добавленную стоимость, можно разделить на две большие группы:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно списать дебиторскую и кредиторскую задолженность

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Все про НДС и кредиторскую задолженность

Агуцкова, зам. ТОО подписало соглашение с поставщиком о списании кредиторской задолженности. Кредиторскую задолженность списали за счет дохода, а НДС должны начислять с этой суммы? Положения НК. Согласно Налоговому кодексу РК:. Статья Доход от списания обязательств. К доходу от списания обязательств относятся:.

Сумма дохода от списания обязательств равна сумме обязательств за исключением суммы налога на добавленную стоимость , подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика на день:. То есть сумма списанной кредиторской задолженности включается в совокупный годовой доход налогоплательщика и подлежит налогообложению на общих основаниях.

Корректировка НДС. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств. Если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии с положениями Налогового кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи настоящего Кодекса.

В случае, если после исключения из зачета налога на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость произведена оплата за товары, работы, услуги, сумма налога по указанным товарам, работам, услугам подлежит восстановлению в зачете в том налоговом периоде, в котором была произведена оплата. При списании обязательств, за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.

То есть, если Вы ранее по данному обязательству относили НДС в зачет, то Вы должны исключить сумму НДС из зачета по данному обязательству в периоде, когда было подписано Соглашение о списании кредиторской задолженности с Вас.

Данная корректировка проводится на сумму НДС и сумму списанных обязательств по форме Судебные решения. Список документов по множественной ссылке. Изменения в фрагменте документа. Близость слов : Окончание:. С любым окончанием. Окончание, как в запросе.

По части слова. Два документа рядом откл. Сохранить документ. Копировать в Word. Скрыть комментарии системы. Информация о документе. Поставить на контроль. Посмотреть мои закладки.

Скрыть мои комментарии. Посмотреть мои комментарии. Сообщить об ошибке. Какие налоговые обязательства возникают при списании кредиторской задолженности? Агуцкова, 19 августа г. Введите текст. Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации. Поставить закладку Посмотреть закладки Добавить комментарий.

Справка к документу. Справка документа. Уважаемый пользователь! Для работы в системе необходимо произвести следующие настройки: Включить поддержку JavaScript. Как Включить? Перейти к документу:. Новая папка. Близость слов :. С любым окончанием Окончание, как в запросе По части слова. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации Поставить закладку Посмотреть закладки Добавить комментарий И.

Согласно Налоговому кодексу РК: Статья Доход от списания обязательств 1. К доходу от списания обязательств относятся: 1 списание обязательств с налогоплательщика его кредитором; 2 обязательства, не востребованные кредитором на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика; 3 списание обязательств в связи с истечением срока исковой давности, установленного законодательными актами РК; 4 списание обязательств по вступившему в законную силу решению суда.

Сумма дохода от списания обязательств равна сумме обязательств за исключением суммы налога на добавленную стоимость , подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика на день: списания в случаях, указанных в подпунктах 1, 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи; То есть сумма списанной кредиторской задолженности включается в совокупный годовой доход налогоплательщика и подлежит налогообложению на общих основаниях.

Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств 1.

НДС при списании кредиторской задолженности

Ситуация, когда у фирмы образуется кредиторская задолженность перед контрагентами, не редкость. Сумму образовавшегося долга по прошествии определенного времени например, по истечении срока исковой давности необходимо отнести в состав доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. И здесь возникают вопросы с НДС. В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность?

На практике организации могут столкнуться с ситуацией, когда их финансовое положение ухудшается из-за невозможности рассчитаться со своими контрагентами. Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, в налоговом учете ее нужно списать по истечении срока исковой давности.

В какой ситуации у продавца может возникнуть кредиторская задолженность? Когда продавец получает от покупателя аванс, но не отгружает ему товары не оказывает услуги, не выполняет работы ни в сроки, указанные в договоре, ни позже. При этом и не возвращает покупателю деньги. Ведь моментом определения налоговой базы является день получения аванса, что четко следует из пп. Но у нас ситуация иная: продавец не поставляет товар в счет этого аванса и не будет этого делать в дальнейшем.

Восстановление НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности

Когда речь заходит о необходимости списания кредиторской задолженности, всегда возникает вопрос, как поступить при этом с НДС. Обе стороны, участвующие в сделках, хотят понять: что делать с НДС при списании кредиторской задолженности? В статье мы обсудим наиболее распространенные ситуации, например, облагается ли НДС списание кредиторской задолженности, представим оптимальные варианты выхода из спорных положений. Со стороны покупателя, налоговыми органами может быть признано необоснованным с экономической точки зрения включение во внереализационные расходы принятого к вычету НДС во время списания задолженности. Дословное толкование пп. Но в частных разъяснениях представителей Министерства финансов РФ можно найти иное мнение: использование данной нормы приведет к тому, что фирма дважды снизит свои налоговые обязательства на одну сумму. А именно налоговую базу по НДС, приняв входной налог к вычету из бюджета, и налоговую базу по налогу на прибыль, если входной НДС учитывается в расходах.

НДС при списании кредиторской задолженности: учет у покупателя

Кредиторская задолженность у организации формируется обычно в связи с приобретением товаров, работ, услуг или получением авансов. По приобретаемым товарам работам, услугам , облагаемым НДС, и при наличии надлежаще оформленного счета-фактуры НДС принимается к вычету п. Если кредиторская задолженность за поставленные товары работы, услуги списывается, то делается бухгалтерская запись:. Списание кредиторской задолженности не поименовано в числе случаев, когда принятый к вычету НДС подлежит восстановлению ст.

Агуцкова, зам.

Чтобы провести списание выявленной кредиторской задолженности, надо признать ее просроченной. По правилам ст. Данный период времени будет каждый раз исчисляться заново при подтверждении взаимных требований.

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Кредиторская задолженность, непригодная к взысканию, подлежит списанию, но что в таком случае делать с НДС? Ответ на этот вопрос в нашей статье. Как и когда списывать кредиторскую задолженность Кредиторская задолженность образуется в двух случаях:. Списать такую задолженность можно по истечении срока исковой давности, который составляет 3 года ст.

.

.

taxi-krasnoznamensk.ru › article.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2022 taxi-krasnoznamensk.ru